Finanzbuchhaltung > Fragen und Antworten FAQ > Vorsteuerabzug bei Einnahme-/Überschussrechnung

Frage:

Wie ist die korrekte Funktionsweise des Vorsteuerabzugs bei Einnahme-/Überschussrechnung?

Antwort:

Gehen Sie dazu wie folgt vor:

1.) In den Basisdaten gibt es das Optionsfeld "Vorsteuer nach §4(3)EStG (FIF_4321_1), welches zusätzlich zur Istversteuerung aktiviert werden muss.
Zusätzlich gibt es das Feld "Gegenkonto Vorsteuer §4(3) EStG (FIF_4322_8), dort muss ein Allgemeines Sachkonto als Verrechnungskonto hinterlegt werden, welches die unbezahlte Vorsteuer aufnimmt.

2.) Im Sachkontenstamm gibt es ebenfalls ein neues Feld, nämlich "In Vorsteuerermittlung einbeziehen" (3344_1). Dieses Flag muss bei all jenen Vorsteuerkonten aktiviert werden, die istversteuert werden müssen, es darf jedoch nicht beim Gegenkonto Vorsteuer, welches in den Basisdaten hinterlegt wurde, aktiviert werden.

3.) Muss man vor Erstellung der UVA zusätzlich zur "Steuerverrechnung Istversteuerung", welche die USt umbucht, auch die "Vorsteuerermittlung/Umbuchung“ ausführen.
Diese Vorsteuerermittlung findet man entweder innerhalb der Buchungserfassung unter "Tools> Buchungen erstellen", oder man erfasst einen eigenen Buchungsstapel und hinterlegt unter "Bearbeiten > Buchungsverarbeitung" das Script "204". Diese Umbuchung prüft alle Vorsteuerkonten, welche das Flag "Vorsteuerermittlung" aktiviert haben und bucht sämtliche unbezahlten Vorsteuern auf das Verrechnungskonto "Gegenkonto Vorsteuer" aus den Basisdaten um. Die Umbuchung wird bei jedem Durchlauf neu angepasst. An den bestehenden USt Kennziffern gibt es dadurch keine Veränderungen, im "Gegenkonto Vorsteuer" darf natürlich kein USt KZ eingetragen sein.